Dienstwagen oder Gehalt – Rechner

1 %-Regelung beim Dienstwagen einfach erklärt

Die 1 %-Regelung ist die meistgenutzte Methode, um den geldwerten Vorteil aus der Privatnutzung eines Firmenwagens zu versteuern. Dieser Ratgeber erklärt verständlich, wie die Berechnung funktioniert, wann das E-Auto-Privileg greift und welche Stolpersteine in der Praxis lauern.

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Was ist die 1 %-Regelung?

Wer einen Firmenwagen auch privat nutzen darf, erhält dadurch einen geldwerten Vorteil — eine Sachleistung, die wie zusätzliches Bruttogehalt versteuert werden muss. Die 1 %-Regelung (§ 8 Abs. 2 EStG) ist die pauschale Bewertungsmethode dafür: pro Monat 1 % des inländischen Bruttolistenpreises (BLP) bei Erstzulassung — unabhängig davon, wie viel Sie tatsächlich privat fahren.

Beispiel: BLP 50 000 € → 500 € geldwerter Vorteil pro Monat → bei 35 % Grenzsteuer und 20 % SV (vor BBG) ca. 275 € Netto-Belastung monatlich.

Was zählt zum „Bruttolistenpreis“?

  • Inländischer Listenpreis bei Erstzulassung — nicht der tatsächliche Kaufpreis und nicht ein Gebrauchtwagen-Preis.
  • Inklusive Sonderausstattung (Werks­ausstattung), inklusive 19 % Umsatzsteuer.
  • Auf volle 100 € abgerundet (§ 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG).
  • Nicht enthalten: Überführung, Zulassung, Rabatte, Wechselkennzeichen, nachträglich eingebautes Zubehör.

Pendel-Aufschlag: 0,03 %-Regel

Zusätzlich zur 1 %-Pauschale wird die Strecke Wohnung-Arbeit versteuert: 0,03 % × BLP × Entfernungs-km (einfache Strecke) pro Monat.

Beispiel: 50 000 € BLP × 0,03 % × 30 km = 450 € pro Monat geldwerter Vorteil zusätzlich. Bei einem 50-km-Pendelweg sind das schon 750 € — fast soviel wie die 1 %-Grundpauschale.

Alternative: Einzelbewertung

Wer nicht regelmäßig zur Arbeit fährt (Homeoffice, Außendienst, Teilzeit), kann statt der 0,03 %-Pauschale die Einzelbewertung nutzen:

0,002 % × BLP × Entfernungs-km × tatsächliche Anwesenheitstage pro Monat.

Faustregel: bei weniger als 15 Anwesenheitstagen pro Monat ist die Einzelbewertung günstiger. Sie muss schriftlich beim Arbeitgeber beantragt und konsistent für das ganze Jahr angewendet werden.

Das E-Auto-Privileg

Seit 2024 gelten reduzierte Versteuerungssätze für klimafreundliche Fahrzeuge:

  • Reines E-Auto, BLP ≤ 70 000 €: nur 0,25 % statt 1 % (Faktor 0,25). Ein 50 000-€-E-Auto belastet dann nur mit 125 € geldwertem Vorteil pro Monat — ein Viertel der Standard-Regel.
  • Reines E-Auto, BLP > 70 000 €: 0,5 % (Faktor 0,5).
  • Plug-in-Hybrid begünstigt: 0,5 % — wenn elektrische Reichweite ≥ 80 km (ab 2025) ODER ≤ 50 g CO₂/km. Sonst 1 % wie ein Verbrenner.

Auch der 0,03 %-Pendel-Aufschlag wird mit dem gleichen Faktor reduziert — beim E-Auto unter 70 k entsprechend nur 0,0075 % × BLP × km.

Wann lohnt sich die 1 %-Regelung?

  • Hoher Privatanteil: Wer den Wagen viel privat nutzt, kommt mit der pauschalen Bewertung günstiger weg als mit dem Fahrtenbuch.
  • Begünstigte E-Autos: Mit Faktor 0,25 schlägt die 1 %-Regelung fast jede Alternative.
  • Geringer administrativer Aufwand: Keine Aufzeichnungspflicht, keine Belege.

Wann ist sie eine schlechte Wahl?

  • Hoher BLP (> 80 000 €) bei Verbrenner und wenig Privatnutzung — Fahrtenbuch spart hier oft 1 500 – 3 000 € pro Jahr.
  • Lange Pendelstrecke kombiniert mit unregelmäßiger Anwesenheit — Einzelbewertung statt 0,03 %-Pauschale prüfen.
  • Plug-in-Hybrid ohne Begünstigung — die 1 %-Belastung wirkt dann oft überproportional zum tatsächlichen Privatanteil.

Praktischer Tipp

Sie können einmal pro Jahr (mit dem Wechsel zum neuen Kalenderjahr) zwischen 1 %-Regelung und Fahrtenbuch wechseln. Dazu müssen aber die Aufzeichnungen (Fahrtenbuch) vom ersten Tag an vollständig vorliegen — rückwirkend geht nichts. Wer das Modell ausprobieren will, muss das ganze Jahr disziplinieren.